领罚！发行人关联方挪用资金3.59亿，IPO持续督导

　　广东证监局发文，决定对英大证券采取责令增加内部合规检查次数的措施。原因是其作为松炀资源IPO持续督导保荐机构，未发现该公司在2019年至2020年期间存在关联交易未审议且未披露、违规使用募集资金，以及2019年度内部控制存在重大缺陷且与披露的有关内控评价信息不符等情形。

　　该部分被占用的募集资金已全部归还，并在2020年度募集资金专项报告中披露了相关情况。

　　松炀资源未按照首次公开发行股票募集文件所列用途使用募集资金，未经股东大会批准擅自改变募集资金用途，违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条和《上市公司监管指引第2号--上市公司募集资金管理和使用的监管要求》第五条、第十一条等相关规定。

　　三是，2019年度内部控制自我评价报告披露不准确。

　　松炀资源未严格执行《财务付款审批管理规定》等内部控制相关规定，于2019年向正生源预付货款1.85亿元，其中1.53亿元预付货款未附有合同、发票等材料；于2019 年向福祥机械等15家设备供应商预付设备采购款2.06亿元，虚构了全部合同、申请单等材料，上述情形反映出公司内部控制存在严重缺陷。

　　松炀资源在2019年度内部控制自我评价报告中披露不存在内部控制重大缺陷，与实际情况不符，违反了《上市公司信息披露管理办法》第二条和《企业内部控制评价指引》第五条、第二十四条等相关规定。

　　根据松炀资源公告，该公司在收到警示函后已经对上述事项进行自查和整改；董事会也对相关责任人进行了内部处分，并要求加强学习和培训；同时于2021年底全面上线流程管理软件，实现公司业务的规范化运转；并修改和完善《财务付款审批管理控制程序》等。